الجمعة, 23 مايو 2025
صحيفة مال

No Result
View All Result
  • الرئيسية
  • مؤشر LFII
  • أعضاء مجالس الإدارات
  • مال Think Tank
  • إصدارات خاصة
  • VIP
  • الاخبار الاقتصادية
  • عقار
  • أعمال تك
  • توصيات الاسهم وكبار الملاك
  • مال المدينة
  • English
  • الرئيسية
  • مؤشر LFII
  • أعضاء مجالس الإدارات
  • مال Think Tank
  • إصدارات خاصة
  • VIP
  • الاخبار الاقتصادية
  • عقار
  • أعمال تك
  • توصيات الاسهم وكبار الملاك
  • مال المدينة
  • English
No Result
View All Result
صحيفة مال
No Result
View All Result

محفزات الاحتيال قد تكون اهداف الشركات وضعف الحوكمة

08 يونيو 2024

محمد بن عبدالله احمد باضريس

في زمن السرعة .. لا شك ان الشركات دائما تسعى لتحسين أدائها وارباحها المالية باستمرار من خلال تحديد ووضع مستهدفات متنامية كل سنة جديدة الا ان هذه الأهداف قد تكون أحد محفزات التلاعب والاحتيال للموظفين بسبب غياب الحوكمة وعدم تطبيق خطوط الدفاع الثلاثة الصادرة من المعهد الدولي للمرجعين الداخليين.

وقد يساعد تحليل هذه الحادثة من خلال عرض نموذج مثلث الاحتيال في فهم الحالة بشكل أفضل حيث أنه لابد من تحقق العناصر الثلاثة التالية حتى تحدث أي حالة احتيال وهي ما يطلق عليها عناصر مثلث الاحتيال:

العنصر الأول : الفرصة وهي وجود بيئة تساعد على ارتكاب الفعل مثل عدم توفر بيئة رقابية وضوابط كافية.

اقرأ المزيد

العنصر الثاني: الحافز وهو العامل الدافع لارتكاب الفعل وقد يكون مادي أو مرتبط بتحقيق أهداف الشركة كما هي الحال في بنك ويلز فارغو.

العنصر الثالث: العقلانية وهي المبرر لارتكاب الفعل ووضع أسباب مقنعة لذلك.

استشهد هنا في هذا الموضوع قصة احتيال عملاقة وهي “بنك ويلز فارغو” الذي يعد من أكبر البنوك الامريكية في ذلك العصر، من خلال وضع اهداف مستحيلة التحقيق ومربوطة بالحوافز المادية للموظفين.

بدأت القصة منذ عام 2011م وحتى عام 2016م تقريبا، بقيام البنك بفرض على الموظفين تحقيق اهداف رقمية وربطها بحوافز مادية وهذه الأهداف شملت ربط أعداد بطاقات الائتمان الصادرة وأعداد الحسابات المفتوحة بحافز مادي. والنتيجة مذهلة تورط بها ما يقارب ٥٣٠٠ شخص من موظفي بنك ويلز فارغو حيث قاموا بإصدار ما يقارب ٥٥٠ ألف بطاقة ائتمان وهمية وفتح ما يقارب ٢ مليون حساب مصرفي وهمي دون علم العملاء أصحاب الحسابات بهذا الشأن. والنتيجة كانت مذهلة فقد كان الموظفين يحققون الأهداف التي يتم وضعها من خلال التلاعب والاحتيال مع العلم بأنه بعض الموظفين الذين لم يحققوا المستهدفات يتم إنهاء خدماتهم، ومن وجهة نظري اعتقد ان المشكلة الحقيقية هي ان الإدارة التنفيذية وضعت مستهدفات كانت من المستحيل تحقيقها وتجاهلت خطوط الدفاع الثلاثة.

ومن هنا يأتي أهمية خطوط الدفاع الثلاثة كما يلي: خط الدفاع الأول، وهو يقوم بتحديد المخاطر وادارتها واتخاذ الإجراءات التصحيحية المناسبة والمحافظة على رقابة داخلية فعاله، وارتباطه المباشر بالرئيس التنفيذي. في حين ان خط الدفاع الثاني يقوم بالوظائف التي تقوم بمتابعه المخاطر والرقابة المستمرة عليها، وارتباطه المباشر الرئيس التنفيذي. واخيراً خط الدفاع الثالث وهو إدارة المراجعة الداخلية وهي تقوم بتوكيد عن فعالية الخط الأول والثاني فيما يتعلق بتحقيق اهداف نظم الرقابة الداخلية، وارتباطها المباشر بالرئيس التنفيذي ولجنة المراجعة المنبثقة من مجلس الإدارة في المؤسسة. لهذا السبب، التنظيم الداخلي لوظائف الحوكمة المركزية ونظام الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر والامتثال والتدقيق الداخلي مهم جداً جداً!! ، ونوصي جميع الإدارات التنفيذية بتفعيل خطوط الدفاع الثلاثة على وجه العموم وعلى وجه الخصوص إدارة المراجعة الداخلية والاخذ بعين الاعتبار بملاحظات المراجع الداخلي عالية الأثر ومعالجتها على الفور لتقليل المخاطر في المؤسسة.

 

 

السابق

مؤشرات الأداء…. ومن الحب ما قتل!

التالي

تأثير الاستدامة على سلاسل الإمداد

ذات صلة

التحالفات الصناعية القادمة تمر من الرياض

إحياء “الرويس” الملون.. استثمار ثقافي وتراثي يعزز اقتصاد جدة

منظومة الحج الصحية: تجسيد سعودي للدبلوماسية الصحية وتحقيق تطلعات رؤية 2030

“سفارات البيانات” والذكاء الاصطناعي: فرص وتحديات



المقالات

الكاتب

التحالفات الصناعية القادمة تمر من الرياض

د. جمال عبدالرحمن العقاد

الكاتب

إحياء “الرويس” الملون.. استثمار ثقافي وتراثي يعزز اقتصاد جدة

جمال بنون

الكاتب

منظومة الحج الصحية: تجسيد سعودي للدبلوماسية الصحية وتحقيق تطلعات رؤية 2030

أبيه عبدالله العمير

الكاتب

“سفارات البيانات” والذكاء الاصطناعي: فرص وتحديات

فدوى سعد البواردي

اقرأ المزيد

الناشر: شركة مال الإعلامية الدولية

ترخيص: 465734

روابط سريعة

  • تعريف الموقع
  • جوال مال
  • هيئة التحرير
  • الناشر
  • سياسة الخصوصية وسياسة الاستخدام
  • الشروط والأحكام

تواصل معنا

 3666 144 055  
info@maaal.com  

©2025 جميع الحقوق محفوظة وتخضع لشروط الاتفاق والاستخدام لصحيفة مال

No Result
View All Result
  • English
  • الرئيسية
  • مال المدينة
  • أعضاء مجالس إدارات الشركات المدرجة
  • الميزانية السعودية
  • مال Think Tank
  • إصدارات خاصة
  • توصيات الاسهم وكبار الملاك
  • الإقتصادية
  • VIP
  • مؤشر LFII
  • عقار
  • تقارير
  • إحصاءات عامة
  • أعمال تك

© 2020 جميع حقوق النشر محفوظة لـ صحيفة مال - الناشر: شركة مال الإعلامية الدولية - ترخيص: 465734