قراءة (10) في حوكمة الضرائب في الشركات OECD

هذا المقال يوجز ما ورد في الفصل الأخير – الحادي عشر- من إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية  OECD، والذي يركز على دور الشركات، وخاصة الأجنبية منها، في تعزيز الفائدة المالية للدول المضيفة من خلال دفع التزاماتها الضريبية. ويشدد الفصل – أيضاً – على أهمية الامتثال لممارسات تسعير التحويل وفقاً لمبدأ طول الذراع، الذي يُحدد سعر المنتج وفق سعر السوق إذا تم بيعه لشركة تابعة أو بين شركات متعددة الجنسيات. ويهدف هذا المبدأ إلى منع التلاعب بالأسعار لخفض الالتزامات الضريبية، مما يضمن استفادة الدول من النسب الضريبية المستحقة بشكل عادل.

وبناءً على ذلك، بات من الضروري على الشركات تعزيز حوكمة الضرائب لديها عبر اعتماد استراتيجيات واضحة لإدارة الضرائب، وتقييم المخاطر المالية والتنظيمية المرتبطة بها. ويمكن تحقيق حوكمة فعالة في هذا المجال من خلال الأطر التالية:

امتثال ضريبي: بالالتزام بنص وروح القوانين الضريبية في جميع الدول التي تعمل فيها الشركة، مع ضمان تقديم معلومات دقيقة ذات الصلة، وفي الوقت المناسب.

رقابة ضريبية داخلية: بوضع أنظمة داخلية تضمن اتساق الإجراءات الضريبية مع التشريعات الوطنية ومع توجهات مجلس الإدارة بخصوص المخاطر الضريبية. ويمكن تحقيق ذلك من خلال إعداد لوائح داخلية خاصة بالضرائب أو إدراجها ضمن لوائح أخرى ذات صلة، مع التأكيد على إبلاغ المجلس بأي مخاطر ضريبية محتملة، وتحديد الوصف الوظيفي لمسؤول الرقابة الضريبية الداخلية.

امتثال لتسعير التحويل، خاصة في ظل التوسع في التجارة العالمية والاستثمارات العابرة للحدود، حيث يُعد مبدأ طول الذراع (Arm’s Length Principle) معياراً دولياً لضمان توزيع الأرباح بشكل عادل بين الشركات المرتبطة، والحد من نقل الأرباح أو الخسائر بطريقة غير ملائمة، وتقليل مخاطر الازدواج الضريبي. وفي هذا الشأن تعمل لجنة الشؤون المالية في منظمة (OECD) على تحديث إرشاداتها لمواكبة تغيرات الاقتصاد العالمية، وتعزيز التعاون بين الإدارات الضريبية ودافعي الضرائب. وتسهم هذه الإرشادات في تمكين الشركات من دفع الضرائب المستحقة بدقة، وتجنب تُهم التهرب الضريبي، والإزدواج الضريبي، مما يقلل النزاعات، وتجنب تكاليف التقاضي.

ختام هذا المقال ينهي رحلتنا الاستكشافية حول إرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. رحلة امتدت عبر عشرة مقالات تناولت أبعاداً متنوعة من رؤية المنظمة وأهدافها.  حللنا فيها حوكمة الشركات متعددة الجنسيات في موضوعات أساسية، هي: الإفصاح، وحقوق الإنسان، والعمل، والبيئة، ومكافحة الرشوة والفساد، وحماية المستهلك، والعلوم والتكنولوجيا والابتكار، والمنافسة، وأخيراً الضرائب.

تلك عشرة مكتملة، لا أدّعي فيها الكمال المطلق، ولا النسبي أيضاً. إنما محاولة لإنجاز معرفي بدأ منذ ما ينيف على ستة أشهر من هذا العام 2024. كانت الغاية منها تقديم قراءة تسهم في نشر الوعي بمبادئ المنظمة. وتسعى أن تكون حافزاً للباحثين والمتخصصين لإثراء المحتوى العربي بتحليل عميق لمناقشة هذه المبادئ.

أخيراً، يجدر قراءة هذه الخاتمة في سياق خاتمة أول مقال من هذه السلسلة، الذي نُشر في 30 أبريل 2024؛ فتلك المحطة كانت بوابة رحلة الاستكشاف.