ندوات متخصصة: قطاع الأعمال السعودي بحاجة لتسريع استعداداته لضريبة القيمة المضافة

كشفت سلسلة ندوات متخصصة أن المنشآت والشركات في السعودية عليها العمل بسرعة للوفاء بكافة متطلبات الاستعداد لتطبيق ضريبة القيمة المضافة قبل الموعد النهائي للتسجيل في 20 ديسمبر القادم، مبيّنة أن أهم تحدي سيواجه تهيئة تلك المنشآت هو توفير أنظمة محاسبية وحلول تقنية متطابقة، للقيام بالإجراءات والقيود المحاسبية، وإعداد الإقرارات الضريبية، والتقارير المالية الخاصة بضريبة القيمة المضافة.

جاء ذلك في سلسلة من الندوات عقدتها إرنست ويونغ EY مؤخرًا، حول ضريبة القيمة المضافة في الرياض وجدة والخُبر، حيث ركزت تلك الندوات، التي حضرها ممثلون من القطاع الخاص، على تهيئة المنشآت والمؤسسات في جميع القطاعات بالمملكة لضريبة القيمة المضافة وذلك من خلال تمكيّن المشاركين من الإلمام بالإجراءات والتأثيرات الرئيسية لهذه الضريبة مثل إجراءات التسجيل، وتحديد التوريدات الخاضعة للضريبة، ومعدلات وآثار ضريبة القيمة المضافة على سلع وخدمات محددة.

وقال فينبار سيكستون، رئيس قسم الضرائب غير المباشرة لمنطقة الشرق الأوسط وشمال أفريقيا لدى EY: “من الضروري أن تستعد المنشآت والمؤسسات في المملكة العربية السعودية ودول مجلس التعاون الخليجي لضريبة القيمة المضافة.  ومع اقترابنا بسرعة من شهر يناير 2018، ينبغي أن تكون المنشآت والمؤسسات، وكذلك المستهلكون، على دراية بما هو مطلوب منهم لضمان الاستعداد لهذه الضريبة. ويعتبر الموعد النهائي للتسجيل هو الخطوة التالية نحو البدء بتطبيق هذه الضريبة”.

جدير بالذكر أن التسجيل لضريبة القيمة المضافة ليس إلزامياً لجميع المنشآت والمؤسسات في المملكة العربية السعودية أو دول مجلس التعاون الخليجي. ويكون تسجيل الشخص لأغراض ضريبة القيمة المضافة إلزامياً في حال تجاوزت، أو من المتوقع أن تتجاوز، قيمة توريداته السنوية الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي السنوي وقدره 375.000 ريال سعودي خلال اثني عشر شهراً من تاريخ التسجيل. ويكون التسجيل اختيارياً إذا بلغت قيمة توريداته الخاضعة للضريبة مبلغاً لا يقل عن حد التسجيل الاختياري وقدره 187.500 ريال سعودي.

يشُار إلى أن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عامة تُفرض على استهلاك السلع أو الخدمات. ولذلك، ينبغي أن يكون لها وعاءٌ ضريبي كبير جدًا علمًا بأن أ التوريدات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة إلا عندما يقوم بها شخص خاضع للضريبة، الأمر الذي يضمن أن تقع المعاملات المنفذة في سياق الأعمال أو استمرارها ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة.

ندوة EY حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية
الأسئلة الشائعة

هل جميع المنشآت والمؤسسات في المملكة العربية السعودية ملزمة بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة؟
ليست جميع المنشآت والمؤسسات في المملكة العربية السعودية ملزمة بالتسجيل لضريبة القيمة المضافة. ويعتبر التسجيل إلزامياً فقط للأشخاص الذين تنطبق عليهم الشروط التالية:
في حال تجاوزت، أو من المتوقع أن تتجاوز، قيمة التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي السنوي وقدره 375.000 ريال سعودي.
غير المقيمين الذين يجرون تعاملات خاضعة للضريبة في المملكة العربية السعودية، حيث يتوجب عليهم دفع ضريبة قيمة مضافة.
غير المقيمين الذين يجرون أنشطة اقتصادية لكن ليس لديهم مقر ثابت لمنشأتهم أو مؤسستهم في المملكة العربية السعودية، سيتوجب عليهم التسجيل إذا كانوا ملزمين بدفع ضريبة قيمة مضافة في المملكة العربية السعودية.
جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة من غير المقيمين ممن لديهم ممثل ضريبي واحد في المملكة العربية السعودية على أن يكون معتمداً من قبل مصلحة الزكاة والدخل.

متى يكون الشخص ملزماً أو مخيراً بالتسجيل؟ 
يكون تسجيل الشخص لأغراض ضريبة القيمة المضافة إلزامياً في حال تجاوزت، أو من المتوقع أن تتجاوز، قيمة توريداته السنوية الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي السنوي وقدره 375.000 ريال سعودي خلال اثني عشر شهراً من تاريخ التسجيل. ويكون التسجيل اختيارياً إذا بلغت قيمة توريداته الخاضعة للضريبة مبلغاً لا يقل عن حد التسجيل الاختياري وقدره 187.500 ريال سعودي.

هل هناك موعد نهائي للتسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة؟ 
إذا توفرت شروط التسجيل الإلزامي في أي شخص، عندئذ يجب عليه إكمال عملية التسجيل قبل 20 ديسمبر 2017. ومع ذلك، إذا تجاوزت قيمة توريداته السنوية الخاضعة للضريبة حد التسجيل الإلزامي دون أن تتجاوز مبلغ المليون ريال سعودي، فسيكون معفياً من الموعد النهائي في 20 ديسمبر 2017.

ما هي إجراءات التسجيل؟
يمكن إتمام عملية التسجيل بشكل إلكتروني عن طريق تقديم طلب من خلال موقع الحكومة على الإنترنت: www.Vat.gov.sa. ويجب أن يحتوي الطلب على المعلومات التالية:
اسم وعنوان مقدم الطلب
رقم السجل التجاري
قيمة التوريدات السنوية
تاريخ بدء سريان التسجيل الفعلي
بمجرد قبول طلب التسجيل، سوف يحصل مقدم الطلب على شهادة تسجيل تتضمن تاريخ التسجيل، ورقم التعريف الضريبي (TIN).

ما هي التوريدات التي ستخضع لضريبة القيمة المضافة؟ 
ستُطبق ضريبة القيمة المضافة على الغالبية العظمى من توريدات السلع والخدمات. وستتضمن التوريدات الخاضعة للضريبة ما يلي:
التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية
التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر
كافة توريدات السلع والخدمات التي تطبق عليها رسوم احتساب الضريبة العكسي (شريطة أن يكون الشخص الخاضع للضريبة مسؤولاً عن المحاسبة الضريبية)
توريدات السلع داخل دول مجلس التعاون الخليجي من قبل شخص خاضع للضريبة وموجود لأغراض ضريبة القيمة المضافة في دولة عضو في مجلس التعاون الخليجي.

ما الفرق بين التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر؟ 
سيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة إما بمعدل قياسي بنسبة 5٪ أو بمعدل صفر (0%). وتشمل التوريدات الخاضعة للنسبة القياسية جميع توريدات السلع أو الخدمات والواردات في المملكة العربية السعودية. وسينطبق هذا المعدل على الغالبية العظمى من التوريدات مثل: المركبات، والملابس، والمواد الاستهلاكية التجارية.

أما السلع والخدمات الخاضعة لنسبة الصفر فسوف تشمل المواد الغذائية الأساسية، والأدوية الأساسية، وصادرات السلع والخدمات الدولية، وسيفرض عليها معدل ضريبي نسبته 0٪. وهذا يعني قدرة مورد هذه السلع والخدمات على استرداد ضريبة القيمة المضافة المفروضة فيما يتعلق بتلك التوريدات.

ما هي العوامل التي تحدد ما إذا كانت التوريدات خاضعة للضريبة أم لا؟ 
لا تخضع التوريدات لضريبة القيمة المضافة إلا عندما يقوم بها شخص خاضع للضريبة، الأمر الذي يضمن أن تقع المعاملات المنفذة في سياق الأعمال أو استمرارها ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة. ولن تخضع الأنشطة الخاصة أو غير التجارية لضريبة القيمة المضافة.

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة عامة تُفرض على استهلاك السلع أو الخدمات. ولذلك، ينبغي أن يكون لها وعاءٌ ضريبي كبير جداً. ولضمان ذلك، يجب أن يكون مفهوم الشخص الخاضع للضريبة واسعاً جداً في حد ذاته.