“أنابيب” تسجل خسائر بـ 195.3مليون ريال نهاية العام 2020

سجلت الشركة العربية للأنابيب خسائر بعد الزكاة والضريبة بـ 195.3مليون ريال خلال العام 2020م مقابل ربحية بـ 30.2 مليون ريال خلال العام قبل الماضي، جاء ذلك عقب الاعلان اليوم النتائج المالية التقديرية للفترة المنتهية في 2020-12-31 (12 شهراً).

وبلغت الخسارة التشغيلية خلال الفترة الحالية 170.3 مليون ريال مقابل ربحية بـ 66مليون ريال خلال الفترة المماثلة من العام قبل السابق.

أما إجمالي الخسارة خلال الفترة الحالية فبلغ 72 مليون ريال مقابل ربحية بـ 97 مليون ريال خلال الفترة المماثلة من العام قبل السابق.

وبلغت خسارة السهم خلال الفترة الحالية 4.9 ريال مقابل ربحية بـ 0.76 ريال خلال الفترة المماثلة من العام قبل السابق.

يعود سبب تحقيق صافي خسارة لعام 2020م مقارنة بربح لعام 2019 الى :
1- انخفاض مبيعات الشركة لعام 2020م وبنسبة تقدر بحوالي 50% وذلك بمبلغ 369.2 مليون ريال مقارنة بمبلغ 741.1 مليون ريال لعام 2019م , ويعود السبب الى التباطؤ العام في الأنشطة الاقتصادية خلال العام بالإضافة إلى الإنتشار الواسع غير المسبوق لجائحة فيروس كورونا المستجد ( كوفيد -19) مما أدى الى:

أ‌- وقف العمل في بعض خطوط الإنتاج.

ب‌- تقليص ساعات وأيام العمل للشركة.

ت‌- تأخر جداول توريد الأنابيب للعملاء لأسباب الحظر والتأخر في مشاريع العملاء

2- تكوين مخصصات إضافية للمخزون بقيمة تقدر بحوالي 59.2 مليون ريال وذلك بعد قيام الشركة بعمل تقييم مفصل ومراجعة كاملة على المخزون مع المراجع الخارجي.

3- خلال قيام الشركة بالعمل على أتمتة عملياتها عن طريق نظام إدارة الموارد الداخلية (ERP system) والذي من شأنه تعزيز الرقابة الداخلية للشركة ورفع الكفاءة التشغيلية تم اكتشاف بعض الفروقات الماليه في بند المخزون وعلية تم العمل مع المراجع الخارجي والذي قام بعمل فحص كامل لحساب المخزون (إنتاج تحت التشغيل – مخزون الخردة – المواد الخام – منتجات تامة الصنع ) وبناءا على نتائج الفحص تم معالجة الفروقات والتي تظهر في القوائم المالية للعام المنتهي في 31/12/2020م.

وقالت الشركة:” لقد راجعنا القوائم المالية للشركة العربية للأنابيب (“الشركة”)، والتي تشمل قائمة المركز المالي كما في 31 ديسمبر 2020، وقائمة الربح أو الخسارة وقائمة الدخل الشامل وقائمة التغيرات في حقوق الملكية وقائمة التدفقات النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ، والإيضاحات المرفقة بالقوائم المالية، بما في ذلك ملخص للسياسات المحاسبية المهمة.
وفي رأينا، وباستثناء التأثيرات المحتملة للأمور الموضحة في قسم «أساس الرأي المتحفظ » الوارد في تقريرنا، فإن القوائم المالية المرفقة تعرض بشكل عادل، من جميع الجوانب الجوهرية، المركز المالي للشركة كما في 31 ديسمبر 2020 ، وأدائها المالي وتدفقاتها النقدية للسنة المنتهية في ذلك التاريخ وفقاً للمعايير الدولية للتقرير المالي المعتمدة في المملكة العربية السعودية والمعايير والإصدارات الأخرى المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين”.

أساس الرأي المتحفظ

1- كما تم الإفصاح عنه في الإيضاح 4-8والإيضاح 1-32من القوائم المالية المرفقة، خلال عام 2020م ، حددت إدارة الشركة بعض الإختلافات أثناء إجراء أتمتة لنظام مخزون البضاعة في الطريق. ونتيجة لذلك، خفضت الإدارة قيمة مخزون البضاعة في الطريق وأعترفت بتسويات بمبلغ 105.98مليون ريا سعودي عن طريق زيادة الخسائر المتراكمة الافتتاحية للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2019م. علاوة على ذلك ، كما تم الإفصاح عنه في الإيضاح 2-8 والإيضاح 2-32 من القوائم المالية المرفقة، خلال عام 2020 ، حددت إدارة الشركة بعض الإختلافات أثناء إجراء جرد مخزون المواد الخام. نتيجة لذلك، خفضت الإدارة مخزون المواد الخام وأعترفت بتسويات بمبلغ 18.95مليون ريال سعودي من خلال زيادة الخسائر المتراكمة الافتتاحية للسنة المنتهية في 31ديسمبر 2019م.

كما في تاريخ اعتماد هذه القوائم المالية، نظرا لعدم توفر المستندات المؤيدة، لا يمكننا التحقق مما إذا كانت التسويات بمبلغ 105.98مليون ريا سعودي و 18.95 مليون ريا سعودي التي تتعلق بمخزون البضاعة في الطريق ومخزون المواد الخام، على التوالي، تتعلق بالخسائر المتراكمة الافتتاحية كما في 31 ديسمبر 2019م أو للسنوات اللاحقة. وفقا لذلك، لا يمكننا تحديد ما إذا كان هناك أي تأثير يجب الاعتراف به في قائمة الربح أو الخسارة للسنوات المنتهية في 31ديسمبر 2019م و 2020م، وفي القيم الدفترية لمخزون بضاعة في الطريق والمواد خام، والخسائر المتراكمة للشركة كما في 31 ديسمبر 2018م او 31 ديسمبر 2019م.

2- كما تم الإفصاح عنه في الإيضاح 5-8 من القوائم المالية المرفقة، أجرت الإدارة تقييما لانخفاض قيمة مخزون المواد الخام كما في 31 ديسمبر 2020م. وبناء على نتائج هذا التقييم، تم تسجيل مخصص لانخفاض القيمة بقيمة 58.75 مليون ريا سعودي والذي تم الاعتراف به وتسجيله خلال السنة المنتهية في 31ديسمبر 2020م. إلا أنه، لم تقم الإدارة بإجراء تقييم لانخفاض قيمة مخزون المواد الخام كما في 31 ديسمبر 2019م ولم تعكس الأثر الناتج، إن وجد، في قائمة المركز المالي وقائمة الربح أو الخسارة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2019م. وبناء على ذلك، لا يمكننا تحديد ما إذا كان هناك أي تسويات ضرورية على قيمة مخزون المواد الخام، ومخصص الانخفاض قي القيمة المتعلق به والخسائر المتراكمة للشركة كما في 31 ديسمبر 2019م والانخفاض في القيمة المسجل للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م.

3- كما تم الإفصاح عنه في الإيضاح 10من القوائم المالية المرفقة، كما في 31 ديسمبر 2020م ، تشتمل الدفعات المقدمة والذمم المدينة الأخرى على دفعات مقدمة أخرى بقيمة 29.4 مليون ريال سعودي. لم يتم تزويدنا بتحليل تفصيلي لهذا الرصيد، كما لم نستلم المستندات المؤيدة والتي تمكننا من التحقق من الحركة والرصيد الختامي كما في 31 ديسمبر 2020م. وفقا لذلك، كما في تاريخ اعتماد هذه القوائم المالية، لم نتمكن من الوصول إلى قناعة من خلال تطبيق إجراءات مراجعة بديلة فيما يتعلق بالوجود، الاكتمال، الحقوق والالتزامات، والتقييم للدفعات المقدمة الأخرى. وبالتالي ما إذا كان هناك أي تأثير يجب الاعتراف به في قائمة المركز المالي وقائمة الأرباح أو الخسائر كما في وللسنة المنتهية في 31ديسمبر 2020م والتي تتعلق بهذا الرصيد.

عدم التأكد الجوهري ذو العلاقة بالاستمرارية

نلفت الانتباه إلى الإيضاح 3-2 من القوائم المالية المرفقة، والذي يشير إلى أنه كما في 31 ديسمبر 2020م، بلغت

الخسائر المتراكمة 77.75% (31 ديسمبر 2019م : 28.92%) من رأس مال الشركة، إيضا بنفس التاريخ، تجاوزت المطلوبات المتداولة للشركة موجوداتها المتداولة بمبلغ 134.11 مليون ريال سعودي ويعود ذلك التجاوز بشكل رئيسي بسبب إعادة تصنيف القروض بسبب عدم الالتزام بالتعهدات المنصوص عليها في اتفاقيات التسهيلات البنكية كما في 31ديسمبر 2020م. تشير هذه الأحداث والشروط إلى وجود عدم تأكد جوهري حول قدرة الشركة على الاستمرار طبقا لمبدأ الاستمرارية ومع ذلك، لاحقا للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2020م، تمت إعادة هيكلة القروض وأخذ مجلس الإدارة في الاعتبار العديد من الخيارات الإستراتيجية، بما في ذلك إعادة هيكلة رأس المال، لمعالجة استمرارية الشركة.

ومن بين هذه الخيارات الاستراتيجية، أوصى مجلس إدارة الشركة في 8 يونيو 2021م بإعادة هيكلة رأس المال عن طريق امتصاص الخسائر المتراكمة من خلال تخفيض رأس المال من 400 مليون ريال سعودي إلى 100 مليون ريال سعودي يليها إصدار حقوق أولوية بقيمة 300مليون ريال سعودي. تخضع توصية إعادة هيكلة رأس المال لموافقات مساهمي الشركة والجهات التنظيمية.

علاوة على ذلك، قامت إدارة الشركة أيضا بوضع خطة عمل وافق عليها مجلس الإدارة بتاريخ 08 يونيو 2021م للتحقق من مقدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة وهي على قناعة بأنها ستواصل عملياتها في المستقبل القريب.

ولذا، فقد تم إعداد القوائم المالية المرفقة على أساس مبدأ الاستمرارية ولا تتضمن أي تعديلات قد تكون مطلوبة، إذا

كانت الشركة غير قادرة على الاستمرار وفقا لأساس مبدأ الاستمرارية.

رأينا غير متحفظ فيما يتعلق بهذا الخصوص
وقالت الشركة إنه تم عمل تعديل على معلومات المقارنة الواردة في بيان التغيرات في حقوق الملكية حيث كان الرصيد الافتتاح كما في 01-01-2019 (91.8) مليون ريال وبعد التعديل البالغ 125 مليون ريال اصبح رصيد الافتتاح بعد التعديل (216.8) مليون ريال وإعادة بيان حقوق الملكية الافتتاحية كما في 1 يناير 2019 المعترف بها في السنة المنتهية في 31 ديسمبر 2019، حيث حددت الإدارة في عام 2020 م أن المبالغ المسجلة مسبقا في بند الأرباح المبقاه/ الخسائر المتراكمة كان لا يعكس القيمة بشكل صحيح حيث انه يوجد أخطاء في سنوات سابقة في حساب المخزون , وتم تصحيح وتعديل هذا الخطأ المحدد في هذه البيانات المالية ، وتم تعديل الرصيد الافتتاحي لعام 2019م.
معلومات اضافية:
– أنخفضت اجمالي مبيعات الشركة من عام 2020م بنسبة حوالي 50% مقارنة بنفس الفترة لعام 2019م لتصل الى 369.2 مليون ريال مقابل 741.1مليون ريال.
– حقق الشركة صافي خسارة لعام 2020م تقدر بحوالي (195.3) مليون ريال لعام 2020م مقارنة بصافي ربح لنفس الفترة من العام الفائت تقدر بـ30.2 مليون ريال.

– بلغ إجمالي حقوق المساهمين (لايوجد حقوق اقلية) للفترة الحالية 206.3 مليون ريال مقابل 403 مليون ريال للفترة المماثلة من العام السابق.

– قامت الشركة بالعمل مع المراجع الخارجي على تقييم كامل ومفصل لحساب المخزون لعرضة في القوائم المالية بالقيمة العادلة . كما تم العمل على طريق معالجة الفروقات الخاصة بحساب المخزون (تقييم حساب إنتاج تحت التشغيل – مخزون الخردة – المواد الخام – منتجات تامة الصنع ) والذي يتطلب معالجتها في القوائم المالية للعام المنتهي في 31/12/2020م، وقد تم التوصل الى تخفيض حساب المخزون بمبلغ حوالي 210 مليون ريال ، وتفاصيلها كالتالي:

1.مبلغ 52.2 مليون ريال من حساب بند إنتاج تحت التشغيل.

2.مبلغ 26.4 مليون ريال من حساب بند مخزون الخردة.

3. مبلغ 6.8 مليون ريال من حساب منتجات تامة الصنع.

4.مبلغ 124.8 مليون ريال من حساب المواد الخام .

– خسائر متراكمة تصل إلى 77.8٪ من رأس المال:

بلغت الخسائرها المتراكمة 311 مليون ريال كما في القوائم المالية لعام 2020م وهي تمثل ما نسبته 77.8% من رأس المال ، وعليه سوف تقوم الشركة بتطبيق الاجراءات والتعليمات الصادرة عن هيئة السوق المالية والخاصة بالشركات المدرجة اسهمها في السوق المالية السعودية التي بلغت خسائرها المتراكمة أكثر من 50% من رأس مالها. علما بأن مجلس الادارة وبعد الاطلاع على القوائم المالية المدققة لعام 2020م واعتمادها وذلك بتاريخ 08-06-2021م ، أوصى بالتالي :

– تخفيض رأس مال الشركة بمبلغ 300 مليون ريال.

– ومن ثم زيادة رأس مال الشركة بمبلغ 300 مليون ريال.

– تخضع توصية خفض ومن ثم رفع رأس المال لموافقة الجهات الرقابية ذات العلاقة والجمعية العامة غير العادية.