«مال» ترصد مكاتب المحاسبة ودورها في سوق الأسهم السعودية .. ماذا عن الـ BIG 4؟

دوما ما يتم ذكر مصطلح الشركات الأربع الكبرى (BIG 4) وهو مصطلح يطلق على اكبر اربع شركات تقدم خدمات المراجعة والاستشارات حول العالم وهم كالاتي:

• KPMG 
• PWC
• EY 
• DELOITTE
هذه الشركات حصلت على مكانتها بسبب امتلاكها الحصة الأعلى من سوق المراجعة فهي شركات عالمية وتقدم خدماتها حول العالم، فحسب احصائية صادرة في عام 2017 ان شركات المراجعة الاربعة المذكورة تراجع على 497 شركة من أصل 500 شركة في مؤشر ستاندرد اند بورز 500 (S&P 500) وهذا المؤشر يضم أكبر 500 شركة في الولايات المتحدة الامريكية (USA).   

ولكن ماهو حال سوق المراجعة في السوق السعودي؟

تم اتخاذ سوق الاسهم السعودي وشركاته والبالغ عددها 189 شركة عام 2018 كأساس في هذا التقرير، حيث ان كل شركة مصدرة في سوق الاسهم السعودي يجب ان تنشر قوائمها المالية كل ربع سنوي ونهاية كل سنة، وحتى تكون القوائم المالية معتمدة يجب ان يكون هناك تقرير لمراجع حسابات خارجي مستقل وهو تقرير يبين رأي المراجع المستقل اذا تم اعداد القوائم المالية بعدل.

يجب على كل شركة اختيار مراجع خارجي حتى يتم تقديم القوائم المالية وتستطيع الشركة اختيار اكثر من مراجع خارجي لنفس الفترة طواعية مثل شركة دار الاركان ولكن يجب على البنوك وشركات التأمين تعيين مراجعين اثنين لكل فترة حسب نظام مراقبة البنوك ونظام مراقبة شركات التأمين الصادر من مؤسسة النقد.

في الجدول اعلاه يتبين ان هناك 24 مكتب مراجعة فقط تقدم خدماتها للشركات المدرجة في السوق السعودي.

ويتبين من الجدول أن شركة (KPMG) تسيطر على الحصة والنصيب الأعلى حيث تقدم خدمات المراجعة لـ 36 شركة مساهمة في السوق السعودي بنسبة 15.3%. تليها شركة ارنست اند يونج (EY) حيث تقدم خدمات المراجعة لـ 35 شركة بنسبة 14.9%.

ونرى وجود مكتب إبراهيم البسام وشركاءه بالشراكة مع شركة PKF العالمية في المركز الثالث وذلك عبر استحواذ نسبة كبيرة من مراجعة شركات التأمين. وأيضا وجود مكتب الدكتور محمد العمري وشركاءه بالتعاون مع شركة BDO في المركز الرابع.

نلاحظ وجود احدى شركات الـ(BIG 4) وهي شركة (PWC) في المركز الخامس محليا بسبب توجه الشركة لمجال الاستشارات. ونلاحظ ايضا تراجع شركة Deloitte بسبب العقوبات المفروضة عليها من قبل هيئة السوق المالية خلال السنوات الماضية ومنعها من تقديم خدمات المراجعة للشركات المدرجة.

اما في قطاع البنوك يتضح لنا سيطرة الشركات الاربع الكبار (Big 4) على تقديم خدمات المراجعة للبنوك البالغ عددها 12 بنك، حيث تقدم شركة KPMG خدمات المراجعة لـ 9 بنوك من اصل 12 بنك بنسبة 75% . 

اما في قطاع التأمين الذي يحتوي على 33 شركة فإن مكتب البسام وشركاءه PKF يسيطر على مراجعة قطاع التأمين بنسبة 55% حيث يقدم خدمة المراجعة لـ 18 شركة ويتضح لنا ذلك من خلال الرسم البياني المرفق.

ويعود سبب انخفاض عدد مكاتب المراجعة المقدمة خدماتها الى شركات المساهمة عدم وجود الاستطاعة لدى المكاتب الاخرى لموائمة متطلبات مراجعة شركات المساهمة وعدم استطاعتها تحقيق شروط الحصول على الترخيص من هيئة السوق المالية. وبالتالي في ظل التوسع في ادراج الشركات عبر الاكتتابات خاصة خلال السنوات المقبلة، يجب على الجهات المعنية دراسة هذا الامر ووضع الحلول، ومنها امكانية تشجيع المكاتب الصغيرة على الاندماج بحيث يتمخض عنها كيانات جديدة تستطيع المنافسة في السوق.